【稅務法規】節稅總整理 盤點省多少錢

2019/01/03

劉至威/台北報導

歲末年終,精打細算的納稅人可以開始盤點明年報稅優惠,今年度是綜合所得稅的減稅年,根據財政部估算,明年報稅時一般家庭享有的減稅利益高達約450億元。所以,該整理的單據趕緊整理,該備妥的文件也缺一不可。

國稅局整理明年起適用的節稅優惠,包括扣除額調高、稅率級距調整、股利所得分離課稅新制等,履行報稅義務的同時,該省的荷包還是要省。

財政部北區國稅局表示,所得稅制優化方案中的所得稅法部分條文修正案自2018年度施行,也就是說,2019年5月民眾在申報綜合所得稅時,就可以適用調整後的扣除額額度、累進稅率以及股利所得課稅新制。

4大扣除額提高 542萬戶受惠

首先,單身者標準扣除額自9萬元調高到12萬元,與配偶合併申報者則自18萬元提高到24萬元;薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額也自12.8萬拉高到20萬元;幼兒學前特別扣除額調高的幅度更大,從2.5萬元一舉提高到12萬元。這四大扣除額受惠戶數達到542萬戶,減稅利益388億元。

調高四大扣除額後,社會新鮮人年薪在40.8萬元以下、雙薪家庭年薪81.6萬元以下、雙薪四口家庭扶養兩名5歲以下子女、年薪在123.2萬元以下,都可免納所得稅。此外,也刪除綜合所得淨額超過1000萬部分適用45%稅率級距,也就是說,綜所稅最高稅率調降至40%。

扶養親屬較多 可望有感減稅

除了調高扣除額這項利多,納保法上路後,基本生活所需費用無須課稅,財政部將基本生活費從現行每人16.6萬元調高至17.1萬元,共177萬戶受惠。由於基本生活費以「人頭」計算,扶養親屬較多的多口之家可望有感減稅。加上修改基本生活費差額的計算公式,單是基本生活費差額擴大給納稅人的減稅利益也有約55億元。

此外,股利所得分離課稅新制也自今年起上路,中區國稅局表示,納稅人可選擇合併計稅,按股利8.5%計算可抵減稅額,並以8萬元為限;或是分開計稅,以28%計算納稅額,與其他各類所得合併報繳。

原則上,合併計稅較適合小額投資人,分開計稅則適合高所得者或是大股東,不過納稅人在選擇方案的時候,也必須考量其他影響,例如選擇股利分開計稅的民眾,股利不得計入捐贈限額,申報扶養子女也無法適用幼兒學前特別扣除額,納稅人可綜合考量,選擇適合自己的納稅方案。